ЮРИДИЧЕСКАЯ КОМПАНИЯ
Добронравов и партнёры



Телефон: (499) 136-02-71, (495) 799-14-18
На главную
О компании
Услуги

АРБИТРАЖ

КОРПОРАТИВНОЕ ПРАВО

СУД ОБЩЕЙ ЮРИСДИКЦИИ

КОНСУЛЬТАЦИЯ АДВОКАТА

БИЗНЕС - АДВОКАТ

УГОЛОВНЫЕ ДЕЛА

СТОИМОСТЬ УСЛУГ

Консультации On-line
Отзывы
Контакты

 

09.09.2008

Налоговики-затейники

 

В

начале июля в Московском районе Петербурга приставы ловили должников по транспортному налогу. Останавливали в основном дорогие машины. Во-первых, они обычно мощнее - а чем они мощнее, тем выше налоговая ставка. Во-вторых, у водителей таких авто почти всегда есть с собой деньги, и они могут расплатиться по долгам на месте. Но всё это в теории, а на практике тем июльским днем приставам ужасно не везло: все пойманные водители, как назло, были чисты перед бюджетом. «Пошел дождь. Решили - всё, по домам пора. И тут смотрим, едет “Мерседес”…» - рассказывает питерский пристав-исполнитель Игорь Ковалев. «Мерседес» принес казне 330 000 руб.: столько задолжали водитель и его жена (обоих пробили по базе), не платившие транспортный налог за свои четыре машины. Водитель, «приличный мужчина лет пятидесяти», сначала возмущался, что не получал никаких уведомлений, но после угрозы арестовать машину молча достал кошелек.


В августе такие рейды прошли еще в нескольких регионах, а на прошлой неделе - в подмосковных Химках. Если денег при себе нет, включается уже не раз опробованная приставами схема: у водителя могут отобрать запасное колесо, магнитолу, сотовый телефон. «Такой способ устрашения может оказаться полезен», - считает депутат Наталья Бурыкина, курирующая в Думе налоговую тему. Устрашение всегда было одним из любимых инструментов налоговиков в разных странах. И Россия не исключение.


Сейчас налоговая нагрузка переходит от компаний к простым гражданам, говорят специалисты. Промышленники не первый год лоббируют снижение НДС - основного налога с предприятий. Минфин же не первый год этому противостоит и прямо говорит, что в таком случае придется сильно повысить другие налоги - например, подоходный, который платится из зарплат. На прошлой неделе премьер Владимир Путин поддержал Министерство финансов, сказав, что в снижении НДС «нет никакой спешки». Нет решения, по словам Путина, и по поводу повышения «гражданских» налогов. Впрочем, сборы по ним и так обогнали сборы с предприятий.


«С чего там раньше было брать налог? Официальная зарплата года три назад у многих была 1000–2000 руб. Этими копейками никто не хотел заниматься», - объясняет юрист Александр Костин из компании «Консалтинговые услуги». Теперь же работодатели в основном исправно платят 13% с «белых» зарплат своих сотрудников, и, как результат, сборы подоходного налога выросли настолько, что в этом году окончательно оставят НДС позади (см. график на стр.37). Но это не очень-то радует налоговую службу - резерв честных работодателей быстро подходит к концу, а аппетиты бюджета продолжают расти. «Почти все крупные компании уже “обелились”, и федеральная налоговая служба переключается на граждан», - уверен председатель коллегии адвокатов «Князев и партнеры» Андрей Князев. Чиновникам предстоит придумать новые способы повысить налоги на физических лиц - или улучшить собираемость уже имеющихся. Уже видно, что с выдумкой у них неплохо.


СЕВЕРНЫЙ «ПОТОК»


Идея собирать налог прямо на дороге принадлежит питерским налоговикам. Пристав Игорь Ковалев, удачно поймавший «Мерседес» с 330-тысячным долгом, уже полгода занимается взысканием транспортного налога вместе с коллегами из ФНС. Работа петербуржцев в значительной степени автоматизирована. Ими создан специальный программный комплекс «Поток» - радар считывает номер автомобиля и проверяет, не находится ли за рулем должник. Подмосковные приставы о таком пока могут только мечтать - компьютеров, как в Питере, у них нет. «Своих должников по машинам знаем», - смеется пристав по имени Светлана из Рузского района. «Они попадаются у нас не так часто, но бывает. Это чаще всего те, кто доведет до белого каления наших налоговиков», - говорит она.


Отбиться от приставов на дороге хоть и сложно, но возможно, говорит управляющий партнер юридической компании «Добронравов и партнеры» Юрий Добронравов. Во-первых, свои действия приставы могут проводить с 6 до 22 часов. Во-вторых, приставы должны пригласить двух понятых для изъятия имущества. В-третьих, если с собой есть документ (к примеру, нотариально заверенный договор), подтверждающий, что все используемое мелкое имущество (мобильный телефон, магнитола, запасное колесо) на самом деле арендовано у друзей, приставы окажутся в непростой ситуации.

Впрочем, на любую хитрость быстро находится контрмера: на днях Служба судебных приставов объявила, что имущество будут изымать и у друзей, если, конечно, удастся доказать, что собственность записана на них с целью избежать оплаты долга. Причем оценивать имущество стоимостью до 20 000 руб. приставы могут сами, а значит, и результаты такой оценки, скорее всего, будут не в пользу нарушителя.


ТАРИФ «БЕЗДЕНЕЖНЫЙ»


Арсенал налоговиков и помогающих им приставов сейчас как никогда разнообразен. Скоро к работе с недобросовестными налогоплательщиками подключат и сотовых операторов. Для начала должнику будет выслано SMS-уведомление, а если он не отреагирует - с мобильного счета спишутся деньги. Если же не подействует и эта мера, то мобильная связь должника будет заблокирована. Пока в отдельных регионах приставы ограничиваются лишь рассылкой SMS, и сейчас только в отношении неплательщиков алиментов. Но вскоре приставы могут договориться с сотовыми операторами, и тогда баланс многих телефонных счетов обнулится.


«Приставы вправе налагать арест на имущественные права. Конечно, право пользования связью - неимущественное. Но если человек тратит деньги на сотовую связь, значит, они у него есть. И потом, если человек не расплачивается по долгам, то где гарантия, что он не кинет на деньги своего сотового оператора? Да за этих абонентов даже биться не стоит! Скоро эта мера будет применима и к злостным неплательщикам налогов», - обещает представитель нижегородских приставов Александр Цыганов. Его коллеги уже подписали соглашение с местным сотовым оператором («Нижегородская сотовая связь»). Однако мера будет действенна лишь в том случае, если подключится вся «большая тройка» - «Мегафон», «Билайн» и МТС. Как уверяет Александр Цыганов, со дня на день нижегородские приставы собираются встретиться с представителями этих сотовых операторов в регионе, чтобы обсудить детали соглашения. «Мы готовы к взаимодействию в рамках предусмотренных законодательством требований», - говоритпресс-секретарьМТС ИринаОсадчая.


Такие же шаги предпринимают приставы в Кирове и Санкт-Петербурге. Не исключено, что скоро и в Подмосковье станут списывать средства со счетов мобильных телефонов. «Закон позволяет изымать средства как у должников, так и у третьих лиц. Этими третьими лицами могут быть и операторы сотовой связи», - говорит главный судебный пристав Московской области Игорь Павлов.


ДОСКА БЕЗ ИНФОРМАЦИИ


Конечно, выбивать налоги из должников - бесспорное право ФНС. Впрочем, у налоговиков есть еще один, уже «относительно честный способ отъема денег»: многих заставляют платить, когда они не обязаны этого делать. Москвич Егор просит не называть ни его фамилию, ни род занятий - вероятность того, что его найдет налоговая инспекция, которой он как бы должен около 130 000 руб., еще достаточно высока. Два года назад он продал два автомобиля - еще не старую Toyota Avensis и Chevrolet Lacetti, получив за них около 1 млн руб. После того как ему пришло напоминание о необходимости задекларировать доход, Егор стал выяснять, сколько же ему нужно заплатить государству. В инспекции объяснили: максимум, на что он может рассчитывать, - это имущественный налоговый вычет. То есть уменьшить доходы на 125 000 руб. (максимальная сумма имущественного вычета) - и уже с новой суммы заплатить подоходный налог.


Очень немногие знают, что при продаже автомобиля можно не платить налог вообще. Подоходный налог платится с разницы между ценой покупки товара и ценой его продажи. Если остались документы, подтверждающие, что два года назад на покупку автомобиля ушло 1,2 млн руб. - при последующей продаже этого товара за 1 млн можно смело указывать доход «0 рублей». Не все слышали о такой возможности, и не все хранят старые чеки. Поэтому почти во всех инспекциях налоговики «разводят» доверчивых граждан, утверждают опрошенные Newsweek юристы. «Это распространенная практика, когда в налоговой инспекции гражданину говорят: вам положен имущественный налоговый вычет и не более того. Иногда инспектора делают это по незнанию, а иногда специально», - говорит партнер юридической компании Taxadvisor Дмитрий Костальгин. Через какое-то время Егор наконец понял, что платить налог ему не придется, но с инспекторами решил всё же не связываться и просто прописался в другом регионе.


С самими налоговыми вычетами тоже неразбериха: в лучшем случае граждане знают, что им положен вычет при покупке квартиры (государство вернет до 130 000 руб.). Но вычеты на самом деле можно получать с продажи абсолютно любого дорогостоящего имущества (если подтвержден факт продажи), причем многократно. «Многие наши граждане не знают, что они имеют право потребовать от государства вернуть деньги. Но что делать - правовая грамотность приходит с годами», - вздыхает депутат Наталья Бурыкина.


ДАНЬ ВРЕМЕНИ


ФНС стала вплотную заниматься гражданами в прошлом году, после того как руководителя службы Анатолия Сердюкова, получившего повышение до министра обороны, сменил Михаил Мокрецов. Перед тем как стать главой ФНС, Мокрецов в ранге заместителя курировал ключевые налоги - на прибыль и НДС. «Еще будучи замом, он хотел переориентировать налоговиков, заставив их уделять больше внимания контролю за физическими лицами», - вспоминает бывший высокопоставленный сотрудник службы. Анатолию Сердюкову, говорит он, это казалось странным: Сердюков предпочитал повышать сборы за счет налогов с компаний.


Буквально через два месяца после назначения, в апреле 2007 г., Мокрецов начал реорганизацию службы. Либеральные экономисты давно предлагают реформировать здравоохранение и образование так, чтобы средства шли, как принято говорить, за пациентом и учеником, а не распределялись между учреждениями - так эффективнее. ФНС в своей сфере предложила примерно то же самое: при сборе налога отталкиваться не от типа налога, а от конкретного гражданина-клиента. Для этого в структуре центрального аппарата было создано новое большое управление - администрирования налогов физических лиц. По замыслу Мокрецова, оно должно контролировать не только подоходный, но и земельный, а также имущественный налог. «Новое управление работает сейчас на твердую “троечку”», - оценивает бывший налоговик. В принципе, довольно высокая оценка для государственной структуры.


Так, налоговым органам всё не удается добиться от граждан уплаты налогов от сдачи квартир. По данным риэлтеров, сейчас в одной только Москве сдается до 200 000 квартир, и только 3% из них - «в белую», когда хозяева заключают с жильцами договор аренды и декларируют полученный доход. Риэлтеры оценивают среднюю стоимость аренды квартиры в Москве в 25 000 руб. в месяц. Значит, только по вине московских неплательщиков в этом году бюджет недоберет 7,6 млрд руб. Как собрать эти деньги, в ФНС пока не придумали. Хотя это проще простого, считают риэлтеры: сейчас легко достать базы данных сдающихся квартир. «Вся проблема в том, что такой скрупулезной работой по вычислению неплательщиков заниматься в инспекциях просто некому. Налоговый инспектор до сих пор считается профессией неудачников», - вздыхает бывший налоговик.


Поэтому московское управление службы регулярно призывает стучать на соседей. Иногда инспекторы ходят по квартирам вместе с участковыми. Такие рейды нельзя назвать массовыми - не хватает ресурсов. Впрочем, с приходом Мокрецова у ФНС стали появляться более надежные, чем соседи, союзники - ГАИ, приставы, операторы сотовой связи и даже РЖД, чье руководство обещало отслеживать перемещение должников по российским просторам. К тому же повышаются и сами ставки налогов на физических лиц.


Уже в следующем году возрастет транспортный налог - в среднем на 16%. Динамику доходов бюджета от этого сбора можно проследить на примере Московской области. В 2005 г. транспортный налог принес 1,1 млрд руб., в 2007-м - уже 2,1 млрд руб. Рост ставок прибавит к этой сумме еще как минимум 600 млн.


А, вероятно, с 2011 г. - когда точно, не знают даже в Минфине - в России начнут действовать новые правила взимания налога на недвижимость. Пока граждане практически не замечают этих сборов, но через пару лет, как прогнозируют эксперты, за обычную «двушку» придется платить до 5000 руб. в год. Кроме того, налог будет взиматься с общего объекта имущества каждого человека. Иначе говоря, если гражданин владеет квартирой и дачным участком, то налог по средней ставке будет взиматься с общего количества квадратных метров.


Все эти новшества вряд ли заставят население вникать в тонкости налогового законодательства. Такая необходимость у россиян появится, когда введут контроль за крупными покупками и расходами. Он уже действовал, но оказался неэффективен и был отменен в 2000 г. Как только налоговики научатся собирать информацию о покупках из различных баз данных, этот контроль тут же возникнет. «Появление такого закона вполне возможно, хоть мы его и не готовим сейчас», - сообщил Newsweek источник в Минфине. Покупка и продажа, как известно, также облагаются налогом - и тут уже очень многим придется вызубрить, как оформляется налоговый вычет.


ЧЕТ-ВЫЧЕТ


Сумму подоходного налога можно уменьшить, воспользовавшись правом на всевозможные вычеты


ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ВЫЧЕТЫ


На расходы при покупке


Один раз в жизни каждый налогоплательщик имеет право на вычет при покупке или строительстве жилого дома, квартиры, а также при получении ипотечного кредита. Государство исходит из того, что затраты на это не превысят 1 млн руб. (без учета процентов по кредиту), а максимальная сумма вычета, на которую можно рассчитывать, – 130 000 руб. Однако если берется заем на покупку жилья, то можно вычесть уплачиваемые проценты. Тут размер вычета ничем не ограничен.


На доходы при продаже


На такой вычет имеет право собственник жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика или земельного участка. Если недвижимость в собственности менее 3 лет, то сумма, с которой надо будет уплатить подоходный налог, может быть уменьшена на 1 млн руб. К примеру, при продаже за 10 млн квартиры, купленной 2,5 года назад, можно снизить налогооблагаемую базу до 9 млн руб. Если недвижимость в собственности более 3 лет, то доход от ее продажи налогом не облагается. Аналогичная ситуация с другим имуществом, вот только сумма здесь не 1 млн, а 120 000 руб. Так, продавая машину-двухлетку за 120 000 руб., вы не обязаны платить подоходный налог с этой суммы. Кстати, кроме вычета есть еще одна схема: если вы продаете дешевле, чем купили (продажа с убытком), то налог не уплачивается.


СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ


Оплата обучения, лечения, лекарств; негосударственное пенсионное обеспечение


Их можно добиться при самостоятельной оплате обучения, лечения и покупки лекарств, а также взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Максимальная сумма расходов при этом не должна превышать 100 000 руб. в год, и вычет составит не больше 13 000 руб. Заявить свое право на вычет можно в течение 3 лет после расходов. Вычет на обучение – на расходы на учащегося на очном отделении ребенка до 24 лет и только на сумму до 50 000 руб.


На благотворительность


Человек, который из своих денег оказывает помощь сфере науки, культуры, образования или здравоохранения, жертвует средства религиозным организациям или финансирует спортивные команды, также имеет право на вычет. Ему могут компенсировать 13% с произведенных благотворительных расходов, но не более чем с четверти его совокупного годового дохода. То есть при годовом доходе в 1 млн руб. можно претендовать на вычет максимально с 250 000 руб., даже если благотворительных расходов было больше. Сэкономленная сумма налога в этом случае составит 32 500 руб. Кстати, под действие этой статьи попадает, например, спонсорский взнос школе, оплаченный официально через банк, а вот подарки школе в виде компьютеров не считаются.


СТАНДАРТНЫЕ ВЫЧЕТЫ


Для отдельных категорий граждан


Участники войн, родители и супруги погибших на фронте, блокадники, герои СССР и РФ, инвалиды, участники ядерных испытаний и еще несколько категорий граждан имеют право на ежемесячный налоговый вычет от 500 до 3000 руб. Если у человека есть право на несколько налоговых вычетов – предоставляется максимальный.


Для малоимущих


Если доход человека с начала года не превысил 20 000 руб., у него появляется право на налоговый вычет 400 руб. за каждый месяц. Например, человек с ежемесячным доходом в 5000 руб. может получить вычет в январе, феврале, марте и апреле, но в мае, увы, его право на вычет заканчивается. С 2009 г. сумма нарастающего дохода составит уже 40 000 руб.


Вычет на детей


Вычет в размере 600 руб. за каждый месяц на каждого ребенка до 18 лет или для ребенка до 24 лет, но обучающегося на очном отделении, предоставляется родителям и опекунам, у которых с начала года нарастающий доход не превышает 40 000 руб. Родитель с ежемесячным доходом 5000 руб. имеет право на вычет по август включительно. С 2009 г. планку нарастающего дохода поднимут до 280 000 руб., а размер вычета – до 1000 руб. на ребенка.


СЕМЬ РАЗ ОТРЕЖЬ


Сейчас с граждан взимается семь сборов, не считая единого социального налога и пенсионных отчислений, которые платит работодатель


Подоходный налог


13%, которые автоматически вычитаются из зарплаты. Самому платить придется, если гражданин получил доход на стороне – к примеру, от сдачи квартиры в аренду. Размер отчислений можно снизить более чем в два раза – для этого гражданину достаточно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на уплату налогов через упрощенную систему налогообложения. В этом случае гражданин будет платить 6% с доходов.


Транспортный налог


Его платят все владельцы автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов и других самоходных машин по ставкам, которые устанавливаются местными властями. Размер отчисления зависит от мощности двигателя. В Москве ставки будут повышены с 1 января 2009 г. Так, за машину с двигателем 150 лошадиных сил ее владельцу придется отдавать 6750 руб. вместо 4500 – одна «лошадка» будет стоить 45 руб., а не 30 (как раньше). Сэкономить можно, зарегистрировав автомобиль в другом регионе, где ставки налога ниже, чем в Москве.


Налог на имущество физических лиц


Классический пример «мертвого налога» – отчисления по нему пока настолько незначительны, что его просто не замечают. Ставка налога устанавливается местными властями, и в Москве не менялась с 1992 г. – она не превышает 300 руб. в год с одного объекта недвижимости. Всё изменится в 2011 г., когда будет составлен кадастр объектов недвижимости. Тогда ставка налога может быть установлена на уровне от 0,01 до 0,05% в год от рыночной стоимости имущества. С квартиры стоимостью $300 000 россиянин будет платить $50–150 в год. Размер налоговых отчислений можно будет уменьшить, прописав на своей жилплощади родственников.


Земельный налог


Ставка налога устанавливается властями муниципалитетов. Для земель, которые квалифицируются как «занятые жилищным фондом», она составляет в Москве 0,1% от кадастровой стоимости участка в год. А для земель сельскохозяйственного назначения и личных подсобных хозяйств – 0,3%. К примеру, налог с земельного участка в 8 соток в престижном Западном округе Москвы кадастровой стоимостью 2,35 млн руб. составляет 2350 руб. Из-за незначительного размера налога способов его минимизации никто не придумывал, говорят юристы.


Госпошлина


Налогом, по большому счету, не является, но в Налоговом кодексе прописана. Этот сбор уплачивается гражданином, если он обращается в суд или в органы власти за совершением юридических действий. Размер самой распространенной пошлины – при подаче искового заявления имущественного характера – зависит от цены иска. Так, при иске до 10 000 руб. пошлина составит 4%, но не менее 200 руб. От 10 000 до 50 000 руб. – 400 руб. плюс 3% от суммы, превышающей 10 000 руб., и так далее. Потолок для такой пошлины – 20 000 руб.


Водный налог


Введен еще в 1992 г. Крайне редко взимается с физических лиц. Его уплачивают только те граждане, которые при наличии лицензии «с применением сооружений, технических средств и устройств» качают воду для осуществления предпринимательской деятельности. В этом случае придется уплатить от 252 до 540 руб. за 1000 куб. м. (в зависимости от того, в каком водоеме производится забор воды). Для собственных нужд можно качать воду бесплатно даже с применением технических средств.


Налог на использование объектов животного мира


Этот налог уплачивают лица, которые получили лицензию на отстрел (добычу) животных, охота на которых без специального разрешения запрещена. В Налоговом кодексе есть закрытый перечень объектов животного мира, за убийство которых придется заплатить налог. Так, за одного овцебыка надо будет перечислить в федеральный бюджет 15 000 руб., за медведя – 3000 руб., за благородного оленя – 1500 руб., а за енота-полоскуна – всего 30 руб. Придется заплатить налог и любителям морепродуктов – 2600 руб. за добычу тонны травяной креветки и 5000 руб. – за тонну креветки гребенчатой.


Анна Бараулина, журнал "Русский Newsweek", 09 сентября 2008 г.


Назад «